- 多选题内部控制评价报告一般应当包括()。
- A 、评价范围和程序的说明
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范,要求企业在评价报告中至少披露以下内容:
(1)董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责;
(2)内部控制评价工作的总体情况,即概要说明;
(3)内部控制评价的依据;
(4)内部控制评价的范围;
(5)内部控制评价的程序和方法;
(6)内部控制缺陷及其认定情况;
(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;
(8)内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。
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- A 、总经理
- B 、董事会
- C 、评价部门或机构
- D 、评价工作组
- 10 【多选题】内部控制评价报告一般应当包括()。
- A 、评价范围和程序的说明
- B 、发现的内部控制缺陷及原因分析
- C 、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析
- D 、针对内部控制缺陷提出的补救措施
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