- 客观案例题
题干：某停车服务企业是增值税一般纳税人，2018年4月兴建完工一大型停车场。2019年12月，该企业发生下列业务:(1)按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元(含增值税，下同);为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆;当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。(2)由广告公同以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。(3)由广告公司在本企业自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。(4)该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，注明税额1.2万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：业务(1)的销项税额合计数为( )万元。 - A 、3.69
- B 、3.89
- C 、4.50
- D 、4.59
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参考答案【正确答案：C】
业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9％=4.50(万元)
为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆，需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。
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