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(1)计算A公司债务重组利得和资产转让损益:债务重组利得=117-(17+30×117%+40×117%+10)=8.1(万元);资产转让损益=[30-(50-20-2)]+[40-(30-5)]+(10-15)=12(万元)。A公司会计分录:借:固定资产清理 28累计折旧 20固定资产减值准备 2贷:固定资产 50借:应付账款 117投资收益 5贷:银行存款 17长期股权投资 15固定资产清理 28主营业务收入 40应交税费—应交增值税(销项税额)11.9(30×17%+40×17%)营业外收入—债务重组利得8.1—处置非流动资产利得 2借:主营业务成本 25存货跌价准备 5贷:库存商品 30
(2)计算B公司债务重组损益,作出会计处理:债务重组损益=(117-20)-(17+30×117%+40×117%+10)=-11.9(万元)。B公司会计分录:借:银行存款 17库存商品 40固定资产 30长期股权投资 10应交税费—应交增值税(进项税额)11.9坏账准备 20贷:应收账款 117资产减值损失 11.9
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