- 多选题
题干：甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下;(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2)20×9年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。(3)20×9年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定.B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法,摊销年限和净残值符合税法规定。(4)20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
题目： 下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。 - A 、商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- B 、无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
- C 、固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- E 、投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
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参考答案【正确答案：A,C,E】
选项A，商誉的初始确认不确认递延所得税资产，但是因为减值造成的可抵扣暂时性差异需要确认递延所得税资产；
选项B.无形资产加计扣除产生的暂时性差异不确认递延所得税资产；
选项D.甲公司拟长期持有乙公司股权，应纳税暂时性差异转回的时间不定，因此不确认递延所得税负债。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】 下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、甲公司终止确认持有乙公司的债券，确认投资收益200万元
- B 、甲公司终止确认持有丙公司的股票，确认投资收益200万元
- C 、甲公司未终止确认应收账款
- D 、甲公司终止确认应收票据，确认财务费用20万元
- E 、甲公司因金融资产终止确认累计影响损益的金额为220万元
- 2 【单选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。
- A 、预计负债不确认暂时性差异的所得税影响
- B 、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
- C 、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
- D 、对A公司长期股权投资不确认递延所得税负债
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- A 、发行公司债券时支付的手续费直接计入当期损益
- B 、购买丁公司债券时支付的手续费直接计入当期损益
- C 、购买乙公司股权时发生的交易费用直接计入当期损益
- D 、为购买丙公司股权发行普通股时支付的佣金及手续费直接计入当期损益
- 4 【单选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的是()。
- A 、发行的公司债券按面值总额确认为负债
- B 、购买的丁公司债券确认为持有至到期投资
- C 、对乙公司的长期股权投资按合并日享有乙公司净资产公允价值份额计量
- D 、为购买丙公司股权发行普通股的市场价格超过股票面值的部分确认为资本公积
- 5 【多选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、政府补助收到时确认为递延收益
- B 、收到的政府补助于20×8年9月20日开始摊销并计入损益
- C 、在建办公楼所在地块的土地使用权20×8年12月31日按照1200万元计量
- D 、住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本
- E 、商业设施所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额计入商业设施的建造成本
- 6 【多选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、收到己公司补偿款1200万元计入当期损益
- B 、出售乙公司股权时将原计入资本公积的合并差额500万元转入当期损益
- C 、出售丙公司股权时将原计入资本公积的其他权益变动800万元转入当期损益
- D 、出售丁公司债券时将原计入其他综合收益的公允价值变动收益300万元转入当期损益
- 7 【多选题】下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- B 、无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- C 、固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- E 、投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- 8 【多选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、收到己公司补偿款1 200万元计入当期损益
- B 、出售乙公司股权时将原计入资本公积的合并差额500万元转入当期损益
- C 、出售丙公司股权时将原计入资本公积的其他权益变动800万元转入当期损益
- D 、出售丁公司债券时将原计入资本公积的公允价值变动收益300万元转入当期损益
- E 、出售办公楼时将转换日原计入资本公积的公允价值与账面价值差额1 000万元转入当期损益
- 9 【多选题】下列各项关于甲公司上述建造合同会计处理的表述中,正确的有()。
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- B 、收到的合同奖励款计入合同收入
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- D 、工程施工大于工程结算的金额作为存货项目列示
- E 、预计总成本超过总收入部分减去已确认合同损失后的金额确认为当期合同损失
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- A 、在发出委托代销商品时确认收入
- B 、发生的代销手续费作为销售费用处理
- C 、售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理
- D 、B产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理
- E 、C产品回购价格与售价之间的差额在回购期间内分期认为利息费用
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