- 单选题黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2009年度供热期间，向居民个人供热，直接向居民开具普通发票取得收入500万元；向企业单位供热，开具增值税专用发票取得不含税收入1200万元；当年购进煤炭取得的增值税专用发票上注明价款600万元。当年该企业应缴纳的增值税为（）。
- A 、72万元
- B 、84万元
- C 、102万元
- D 、132万元
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参考答案【正确答案：B】
2009年和2010年供暖期间，“三北地区”供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税。外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣，不得抵扣的进项税额＝600×17％×[500÷（1200＋500）] ＝30（万元）；准予抵扣的进项税额＝600×17％－ 30 ＝72（万元）；应纳增值税＝1200×13％－72＝84（万元）
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
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- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
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- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()万元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
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- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
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- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
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- A 、83.04
- B 、83.33
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- A 、60.23
- B 、15.13
- C 、24.90
- D 、28.94
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- A 、15.60
- B 、18.90
- C 、23.30
- D 、25.60
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