参考答案
【正确答案：null】
【答案】
【解析】 (1)应补缴印花税 =10×6%×1‰-0.01=0.05 (万元)
租赁合同，按照租金金额一次性贴花，计税依据为租金金额。经营租赁改建支出，2021 年长期摊销额=120÷(5×12+9) ×9=15.65(万元)
改建支出9个月摊销，会计利润调整增加额 =120-15.65=104.35(万元)
2021 年度会计利润=930+104.35-0.05=1034.35(万元)
(2)不能享受制造企业研发支出加计扣除政策;
理由:自 2021 年1月1日起，制造企业开展的自行研发活动产生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除:形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。
(3)企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。
实际发生额 =60(万元)，5年各年应纳税所得额 =60÷5=12(万元)，纳税调整增加额 =12(万元)
(4)利息支出纳税调整增加额 =20-20÷8%×6%=5(万元)
(5)应代扣代缴个人所得税 =10×20%=2(万元)，个人消费支出纳税调整增加额 =10(万元)，
[提示] 销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费 10 万元，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照”利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
(6)转回的准备金纳税调整减少额 =100(万元)
(7)职工福利费纳税调整增加额 =450-3000 ×14%=30(万元)
(8)其他相关费用总额=min(实际发生额，料工费新研失败×10% ÷(1-10% )=min[70,(200+500+20)×10%-90%]=70(万元)
研发费用加计扣除纳税调整减少额 =(200+500+20+70) ×100%=790(万元)
应纳税所得额 =1034.3+12+5+10-100+30-790=201.3(万元)
(9) 满足小微企业的条件。
理由:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，目同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000万元三个条件的企业。本题，应纳税所得额超过300,不符合应缴纳企业所得税=201.3×10%-75=1263(万元)，应退税额=236.75-12.63=224.12(万元)。
您可能感兴趣的试题
