参考答案
【正确答案：null】
首先，XYZ 公司的会计核算有错误，增值税不应计人税金及附加，应对利润总额进行调整，调整后的 XYZ 公司利润总额 =6448+260=6708（万元）。
其次，进行纳税调整：
（1）资产减值损失应调增应纳税所得额 502 万元。
（3）管理费用：业务招待费扣除限额 1=320×60%=192（万元），
扣除限额 2=36000×0.5%=180（万元），应调增应纳税所得额 =320-180=140（万元）；
研发费用可以加计 -100% 扣除，加计扣除金额 =112.5×100%=112.5（万元）；
管理费用合计应调增应纳税所得额 =140-112.5=27.5（万元）。
（3）销售费用：广告费和业务宣传费扣除限额 =36000×15%=5400（万元）>1350 万元（800+50+500），
上年结转的 500 万元作纳税调减；
佣金支出扣除限额 =3500×5%=175（万元）<200 万元，应调增应纳税所得额 =200-175=25（万元）；
销售费用合计应调减应纳税所得额 =500-25=475（万元）。
（4）财务费用：利息支出扣除限额 =2000×2×5.8%=232（万元）<300 万元，应调增应纳税所得额=300-232=68（万元）；
财务费用应调增应纳税所得额 68 万元。
（5）地方政府债券利息收入免征企业所得税；投资收益应调减应纳税所得额 300 万元。
（6）公允价值变动损失应调增应纳税所得额 200 万元。
（7）即征即退增值税属于不征税收入；其他收益应调减应纳税所得额 200 万元。
（8）税收滞纳金不得税前扣除，应纳税调增；
公益性捐赠扣除限额 =6708×12%=804.96（万元）>800万元，通过当地市民政局向农村希望小学捐赠现金 800 万元可以据实扣除，不需要纳税调整；
营业外支出应调增应纳税所得额 10 万元。
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