某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元，行政罚款支出5万元，当年税法允许_初级会计职称考试题库

单选题某企业2011年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元，行政罚款支出5万元，当年税法允许税前扣除的工会经费为100万元、业务招待费为300万元，企业实际发生的工会经费为80万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为（）万元。
A 、121.5
B 、122.25
C 、123.75
D 、125

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参考答案

【正确答案：D】

本题考核所得税费用的计算。

根据税法的规定，国债利息收入属于纳税调整减少额；行政罚款支出在税法上不允许税前扣除，但企业已经将其计入营业外支出，属于纳税调增事项；

实际发生的工会经费未超过税法上允许税前扣除的份额，因此不作为纳税调整事项；

选项D正确：超标的业务招待费属于纳税调整增加额，无其他纳税调整事项，所以企业的应纳税所得额=500-15+5+10=500（万元），则企业2011年的所得税费用=应交所得税=500×25%=125（万元）；

选项ABC错误。

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