- 不定项
题干：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲公司2009年至2011年与无形资产和投资性房地产有关的业务资料如下:（1）2009年2月10日，甲公司开始自行研究开发一项专利技术用于产品生产，在研究开发过程中，发生的材料费用为448万元，工资费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2009年7月该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，假定该项专利权的残值为0。（2）2009年9月2日，甲公司购入一幢建筑物，以银行存款转账支付价款920万元。甲公司将取得的该项建筑物自当月起出租给乙公司，并对该房地产采用公允价值模式进行后续计量。按照经营租赁合同，乙公司每月月初支付甲公司租金100万元。不考虑其他相关税费。（3）2009年12月31日，甲公司已出租建筑物的公允价值为1500万元。（4）2010年12月31日，甲公司已出租建筑物的公允价值为1200万元。自行研发专利技术的可收回金额为455万元。（5）2011年4月，甲公司将该用于出租的建筑物出售，售价为1000万元，应交营业税为50万元。（6）2011年7月，甲公司将专利权出售，实收款项500万元存入银行，应交营业税25万元。(答案中的金额单位用万元表示)
题目：甲公司出售建筑物取得的收益是()万元。 - A 、-310
- B 、-250
- C 、250
- D 、310
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参考答案【正确答案：B】
出售投资性房地产的会计分录为:
借:银行存款 1 000
贷:其他业务收入 1000
借:营业税金及附加 50
贷:应交税费——应交营业税 50
借:其他业务成本 1200
贷:投资性房地产——成本 920
——公允价值变动 280
借:公允价值变动损益 280
贷:其他业务收入 280
所以甲公司出售建筑物取得的收益是(1000+280)-(1200+50+280)=-250(万元)。
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- A 、55
- B 、50
- C 、45
- D 、22.5
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- A 、借:银行存款 400
贷:其他业务收入 400 - B 、借:银行存款 100
贷:其他业务收入 100 - C 、借:银行存款 400
贷:营业外收入 400 - D 、借:银行存款 100
贷:营业外收入 100
- 4 【单选题】A公司以2 000万元取得B公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为7 000万元。假定A公司能够对B公司施加重大影响，则A公司对B公司的长期股权投资的入账价值为（）万元。
- A 、2 000
- B 、2 100
- C 、1 600
- D 、1 900
- 5 【单选题】甲公司出资2000万元取得B公司20％的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元。如甲公司能够对B公司施加重大影响，则甲公司计入长期股权投资的金额为（ ）万元。
- A 、2000
- B 、1200
- C 、6000
- D 、4000
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- A 、正确
- B 、错误
- 7 【单选题】 A公司以2 000万元取得B公司30％的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6 000万元。如A公司能够对B公司施加重大影响，则A公司计入长期股权投资的金额是（ ）万元。
- A 、2 000
- B 、1 800
- C 、6 000
- D 、4 000
- 8 【单选题】2013年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予税前扣除的广告费是（）万元。
- A 、15
- B 、30
- C 、45
- D 、60
- 9 【单选题】某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）。该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。
- A 、2.5万元
- B 、4.5万元
- C 、5.5万元
- D 、8.5万元
- 10 【多选题】2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元，当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为39万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C 、广告费准予扣除的数额为500万元
- D 、广告费准予扣除的数额为700万元
热门试题换一换
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