- 综合题(主观)
题干:某白酒酿造公司,2003年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元,被投资企业的企业所得税税率为24%);取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入为15万元。(2)2003年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算。(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60万元和向农村义务教育捐款20万元,已全额扣除。
题目:计算投资收益共计应调整的应纳税所得额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
投资收益应调增的应纳税所得额=60.8÷(1-24%)-60.8+49÷(1-30%)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。
- 根据外商投资企业法律制度的规定,合营企业的工会代表有权列席的董事会会议有()。
- 下列关于固定制造费用差异的表述中,正确的有( )。
- 广告费用应调整的应纳税所得额。
- ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位 2015 年度财务报表。与存货审计相关事项如下:(1)在对甲公司存货实施监盘时,A 注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序,认为其设计有效。A 注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。(2)因乙公司存货品种和数量均较少,A 注册会计师仅将监盘程序用作实质性程序。(3)丙公司 2015 年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的 30%,A 注册会计师对存货实施了监盘,测试了采购和销售交易的截止,均未发现差错,据此认为暂估的存货记录准确。(4)丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围,A 注册会计师检查了以前年度的审计工作底稿,认可了管理层的做法。(5)己公司管理层规定,由生产部门人员对全部存货进行盘点,再由财务部门人员抽取50%进行复盘,A 注册会计师对复盘项目执行抽盘,未发现差异,据此认可了管理层的盘点结果。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 下列关于进一步审计程序的范围的说法中,不正确的是( )。
- 境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载