A公司自制的B产品完工,作为赠品送给客户,成本80万元,核定的成本利润率10%,消费税税率12%,适_中级会计职称考试题库

判断题A公司自制的B产品完工,作为赠品送给客户,成本80万元,核定的成本利润率10%,消费税税率12%,适用17%的增值税税率,没有B产品的价格资料,则该批B产品应缴纳增值税为14.96万元。()
A 、对
B 、错

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参考答案

【正确答案：B】

本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。自产的产品无偿赠送给客户的,属于视同销售行为,由于没有近期的价格资料,因此应该按照组成计税价格计算纳税,应缴纳的增值税=80×(1+10%)÷(1-12%)×17%=17(万元)【提示】增值税的成本利润率固定为10%,如果是应征消费税的消费品,其成本利润率应按照税法规定计算,此时计算增值税时也适用消费税的成本利润率。

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- A 、
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- B 、
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
- C 、
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- D 、
  无法确定
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- A 、消费税组价为12万元
- B 、消费税组价为8.4万元
- C 、增值税组价为12万元
- D 、增值税组价为8.8万元
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- A 、消费税组价为12万元
- B 、消费税组价为8.4万元
- C 、增值税组价为12万元
- D 、增值税组价为8.4万元
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- B 、消费税组价为15万元
- C 、增值税组价为9.13万元
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