- 客观案例题
题干：非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。
题目：安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。 - A 、3.00
- B 、2.25
- C 、1.20
- D 、0.90
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参考答案【正确答案：C】
应纳税所得额=收入总额×核定的利润率=40×30%=12（万元），所以按照核定征收的方式应纳企业所得税=12×10%=1.20（万元）。
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- A 、0
- B 、2
- C 、-2
- D 、-6
- 6 【单选题】下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
- A 、在其他单位兼职取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任职单位取得董事费收入
- D 、个人购买彩票取得的中奖收入
- 7 【多选题】下列个人收入，纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
- A 、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
- B 、王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入
- C 、陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
- D 、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
- E 、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用
- 8 【单选题】下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
- A 、在其他单位兼职取得的收入
- B 、退休后再受雇取得的收入
- C 、在任职单位取得董事费收入
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- 9 【单选题】77.安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是（ ）万元。
- A 、3.00
- B 、2.25
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- D 、0.90
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- A 、80
- B 、60
- C 、40
- D 、30
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