- 计算分析题
题干:甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,2019年8月发生下列业务:(1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元,取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.09万元。(2)甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板,双方约定由甲厂提供素板,乙厂支付加工费,甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工,当月将加工完毕的实木地板交付乙厂,开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元,甲厂未代收代缴消费税。(其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30%股份,实木地板消费税税率为5%)
题目:判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
不属于。税法中规定的委托加工的应税消费品是指由委托方提供原材料和主要材料,受托方只是收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。在本业务中,乙厂是委托方,甲厂是受托方,由于是甲厂提供的主要材料,所以不能作为委托加工应税消费品业务处理。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】根据企业所得税法的有关规定,判断是否具有合理商业目的时,应综合考量的相关因素有( )。
- A 、境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产
- B 、境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成,或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内
- C 、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
- D 、境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间
- 2 【计算分析题】判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
- 3 【计算分析题】判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
- 4 【计算题】判断业务(2)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由;若属于委托加工业务,试计算该业务应由受托方甲企业代收代缴的消费税?若甲企业未履行代收代缴消费税的义务,应承担的法律责任?
- 5 【计算题】判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
- 6 【综合题(主观)】判断业务(2)是否缴纳增值税,如需缴纳并计算出结果。
- 7 【综合题(主观)】判断业务(3)是否缴纳增值税并说明理由。
- 8 【综合题(主观)】判断业务(2)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
- 9 【综合题(主观)】判断业务(2)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
- 10 【计算题】判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
热门试题换一换
- 判断甲公司通过债务重组取得乙公司60%股权的交易是否应当确认债务重组损失,并说明判断依据。
- 该企业2012年在我国汇总缴纳的所得税;
- 下列情形中,可能表明存在过度推介导致对职业道德原则产生不利影响的有()。
- 计算该商场当期可以抵扣的进项税额;
- 下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中,正确的有( )。
- 计算该公司的可持续增长率。
- A公司于9月10日发布公告的行为是否符合规定?并说明理由。
- 针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处,简要说明理由。
- 计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
- 钱某为庆祝好友赵某66岁生日,拟赠与其古董字画一幅。但双方约定,字画交付赵某后,钱某可以随时借看该字画。根据合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载