- 案例分析题
题干:2017年3月1日,甲股份有限公司(简称“甲公司”)拟订了《首次公开发行股份并在创业板上市招股说明书》,主要内容如下:(1)股票类型为人民币普通股(A股),公开发行1915万股,无老股转让计划。每股面值1元,发行后股本总额为8580万股。(2)甲公司最近一期期末净资产为1800万元,且不存在未弥补亏损。最近1年盈利、最近1年营业收入为4500万元。(3)本次发行采用向网下投资者询价的方式确定股票价格,最终确定为9.83元/股。采用网下向投资者询价配售和网上向持有深圳市场非限售A股股份市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式进行。(4)由B证券公司承销,承销方式为余额包销,承销期间为60日。(5)甲公司最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。但是半年前公司监事发生过重大变化。(6)2013年12月,甲公司实际控制人韩某存在通过控制甲公司滥用停牌,损害投资者权益的情形,但该影响已经消除。2015年1月,甲公司的董事郝某受到证券交易所公开谴责。(7)公司的主营业务有两种分别为光纤器件的设计、研发、生产、销售及服务,以及食用植物油的研发、生产和销售。两种业务的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,符合国家产业政策及环境保护政策。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
题目:甲公司半年前公司监事发生过重大变化,是否构成本次发行障碍?并说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
不构成本次发行障碍。根据证券法律制度的规定,在创业板上市的公司首次公开发行股票应满足,发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员(不包括监事)均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】甲公司为上市公司,2011年发生的有关事项及其账务处理如下:(1)甲公司2011年12月31日,接到市政府通知,甲公司所处地区统一市政规划,要求甲公司迁址。2009年1月1日与A租赁公司签订一份不可撤销合同,采用经营租赁方式租入一台设备,租期5年,每年年末支付租金50万元。租赁期开始日为2009年1月1日,设备已经投入生产,产生的产品当年开始盈利。2011年12月31日,甲公司预计该产品销量逐年递减,加之宏观政策调整该公司决定停产该产品。由于该设备无法转租,因此经营租赁合同变为亏损合同,按规定2012、2013年应继续支付租金。(2)甲公司管理层于2011年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2011年1月1日起关闭A产品生产线;A产品生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方,用于A产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2011年12月1日经甲公司董事会批准,并于12月15日对外公告。2011年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款200万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元;因将用于A产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费6万元;因对留用员工进行培训将发生支出3万元;因推广新款B产品将发生广告费用600万元;因处置用于A产品生产的固定资产将发生减值损失30万元。(3)2011年11月8日,B商业银行向当地人民法院提起诉讼,要求甲公司承担连带还款责任,代D公司偿付贷款本金和贷款期间的利息共计5 500万元及贷款逾期期间按本金计算的每天万分之五的罚息。该事项起因于2009年1月1日,甲公司与其于公司D公司、B商业银行签订贷款担保合同,合同约定:D公司自B商业银行取得5 000万元贷款,年利率为5%,期限为2年;贷款到期,如果D公司无力以货币资金偿,可先以拥有的部分房产偿付,剩余部分贷款的本息、贷款逾期期间每天万分之五的罚息(今年按照360天计算)由甲公司代为偿还。2011年1月1日,该项贷款到期,但D公司由于投资决策失误导致生产经营处于停滞状态,濒临破产,无法向B商业银行偿还到期贷款本金和利息。为此,该B商业银行要求甲公司履行担保责任。甲公司咨询法律顾问意见后认为,法院很可能判定本公司承担相应的担保责任,在扣除D公司相应房产的价值后预计赔偿贷款本金和贷款期间的利息金额为4 000万元、每天万分之五的罚息和10万元诉讼费用。至2011年12月31日,当地人民法院对该B商业银行提起的诉讼尚未作出判决。(4) 2011年11月16日,甲公司获知F公司已向当地人民法院提起诉讼。该事项起因于甲公司侵犯了F公司的专利技术.F公司要求法院判令甲公司立即停止涉及该专利技术产品的生产,支付专利技术费100万元,并在相关行业报刊上刊登道歉公告。甲公司经向有关方面咨询,认为其行为可能构成侵权,遂于2011年12月16日停止生产该专利技术产品,并与F公司协商,双方同意通过法院调解其他事宜。调解过程中,F公司同意甲公司提出的不在行业报刊上刊登道歉公告的请求,但坚持要求甲公司赔偿100万元,甲公司对此持有异议,认为其运用该专利技术的时间较短,按照行业惯例,100万元的专利技术费过高,甲公司咨询法律顾问意见后认为,最终的调解结果很可能需要向F公司支付专利技术费80万元并承担诉讼费用3万元。至2011年末,有关调解仍在进行中。(5) 2010年1 2月1日,甲公司与G装修公司(以下简称G公司)签订合同,由G公司为甲公司新购买的写字楼进行内部装修,装修期为3个月,合同总价款5 000万元。该合同约定装修用材料必须符合质量,必须遵守甲醛不得超标等环保要求。装修工程开始时甲公司预付G公司3 000万元,装修工程全部完成验收合格后支付1 500万元,余款500万元为质量保证金。该装修工程开始,甲公司支付了3 000万元工程款。2011年3月15日,G公司告知甲公司,称该装修工程完成,要求甲公司及时验收。2011年3月20日,甲公司组织有关人员对装修工程验收时发现,装修用部分材料可能存在质量问题,特别是甲醛严重超标,不符合环保要求。为此,甲公司决定不予支付剩余工程款,并要求G公司赔偿新购买的写字楼无法按时开业造成的损失500万元。G公司不同意赔偿,甲公司于2011年5月15日向当地人民法院提起诉讼,要求免于支付剩余工程款并要求G公司赔偿500万元损失。2011年12月25日,当地人民法院判决G公司向甲公司赔偿损失100万元,免除甲公司支付剩余工程款的责任。G公司对判决结果无异议,承诺立即支付100万元赔款(根据G公司财务状况判断,其支付上述款项不存在困难)。但甲公司不服,认为应当至少向G公司索取300万元赔偿,遂向中级人民法院提起上诉。至2011年末,中级人民法院尚未对甲公司的上诉进行判决。(6)甲公司2 011年12月21日收到中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁答辩书。该事项起因于2011年2月1 6日,甲公司与H外商投资企业签订了一项价值3 800万美元的商品销售协议,约定5个月之后到约定港口交货。因H外商投资企业中途临时变更港口,至2011年7月16日,甲公司尚未能将商品发往约定的港口。于是H外商投资企业认为甲公司违约,应当赔偿其损失1 000万美元,而甲公司认为延期交货的主要责任在于H外商投资企业。双方协商不成,H外商投资企业于2011年12月20日向中国国际经济贸易仲裁委员会申请仲裁。至2 011年12月31日,中国国际经济贸易仲裁委员会尚未作出裁决。甲公司根据法律顾问的专业判断,有充分的理由说明很可能在仲裁中获胜。(7) 2011年10月5日,T公司向法院提起诉讼状告甲公司侵犯了其专利权。该事项起因于甲公司于2011年6月开发出一种新型电子产品,正处在试销阶段。据消费者的调查反馈结果和专家的预测,对产品的市场前景非常看好。但是,T公司从市场上购得甲公司试销的新型电子产品经分析测试后认为,甲公司试销的产品中的主要技术部分含有其研究并申请成功的专利技术,而此前,甲公司并未征得其同意。为此.2011年10月5日,T公司向法院提起诉讼,状告甲公司侵犯了其专利权,要求甲公司立即停止产品的试销并向T公司一次性支付使用费500万元。甲公司认为其研发的新型电子产品并未侵犯T公司的专利权,并于2011年10月26日向法院反诉T公司侵犯了其名誉权,要求乙公司公开道歉,并赔偿损失1 000万元。2011年12月31日,根据有关分析、测试情况及法律顾问的意见认为新型电子产品很可能侵犯了T公司的专利权,如果败诉估计一次性支付使用费550~560万元并承担诉讼费用8万元;而且反诉T公司侵犯其名誉权也可能难以胜诉。直到2011年12月31日,两起诉讼均未判决,尚在审理当中。要求:根据事项(1)~(7)编制有关会计分录,其中事项(7)需要写明应披露的内容。
- 2 【多选题】 2012年4月30日前甲公司发生的有关经济业务的会计处理,表述正确的有()。
- A 、2012年1月3日,法院终审判决甲公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项
- B 、2012年4月10日,法院终审判决甲公司赔偿B公司损失属于资产负债表日后调整事项
- C 、2012年4月16日,收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项
- D 、2012年4月20日,收到退回的商品不属于资产负债表日后事项
- E 、资产负债表日后发生巨额亏损属于资产负债后非调整事项
- 3 【多选题】甲公司2010年至2013年发生的有关事项如下: (1)2010年1月1日,甲公司以银行存款5 000万元作为合并对价,取得其母公司全资子公司丙公司的全部股权,丙公司当日盈余公积为3 000万元,未分配利润为27 000万元,甲、乙公司账上资本公积——股本溢价金额分别为32 000万元、28 000万元。 (2)2010年5月1日,甲公司以一项固定资产(不动产)及银行存款3 000万元作为合并对价,取得乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制。甲公司付出该项固定资产的账面价值1 200万元,公允价值为1 500万元。合并过程中发生审计、评估费用等共计30万元。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为7 000万元。甲公司与乙公司在此前不存在关联方关系。 (3)2010年5月2日,乙公司宣告发放现金股利100万元。 (4)2011年1月1日,甲公司又以银行存款900万元为对价取得乙公司10%的股权。当日,乙公司资产、负债自购买日开始持续计算的金额为8 000万元。 (5)2013年1月1日,甲公司因资金周转紧张,决定处置乙公司14%股权,以缓解资金压力。当日与M公司达成交易,收到处置价款1 500万元。出售投资当日,乙公司自甲公司取得其60%股权之日持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为10 000万元。该项交易后,甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。 (6)假设甲公司有足够的资本公积,乙公司未发生其他计入所有者权益的交易或事项。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。 关于甲公司2010年会计处理的表述中,不正确的有( )。
- A 、2010年1月1日事项在2010年合并工作底稿中应恢复留存收益28 000万元
- B 、2010年5月1日个别财务报表上确认营业外收入300万元
- C 、2010年合并财务报表中应确认商誉300万元
- D 、甲公司应按2010年5月2日乙公司宣告发放的现金股利冲减投资成本60万元
- E 、甲公司2010年5月1日应确认的长期股权投资为4 530万元
- 4 【多选题】甲公司2015年发生或发现的下列重要的交易或事项中会影响2015年期初未分配利润的有( )。
- A 、发现2014年漏记管理费用100万元
- B 、将某类固定资产的折旧年限由15年改为11年
- C 、2014年应确认为资本公积的1000万元计入了 2013年的营业外收入
- D 、由于技术进步原因,特定固定资产的履行弃置义务对应的预计负债减少
- 5 【单选题】甲公司因乙公司发生严重财务困难,预计难以全额收回乙公司所欠货款200万元,经协商,乙公司以银行存款150万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备20万元。假定不考虑其他因素,债务重组日甲公司应确认的债务重组损失为()万元。
- A 、50
- B 、30
- C 、0
- D 、180
- 6 【案例分析题】甲公司半年前公司监事发生过重大变化,是否构成本次发行障碍?并说明理由。
- 7 【案例分析题】甲公司半年前公司监事发生过重大变化,是否构成本次发行障碍?并说明理由。
- 8 【多选题】甲公司是乙公司的母公司,某年甲公司发生了如下与现金流量相关的事项:(1)以5000万元银行存款购买A公司80%的股权,购买日,A公司自有现金及现金等价物6000万元;(2)追加对乙公司20%的股权投资,支付价款2350万元;(3)甲公司向乙公司销售商品一批,收到价税合计款项5850万元;(4)处置联营企业C公司投资取得价款2500万元,处置当日,C公司个别报表中现金及现金等价物总额为2000万元;(5)处置其子公司D公司取得价款3500万元,其中,D公司个别报表中现金及现金等价物总额为2800万元。不考虑其他因素,甲公司编制2×14年度合并现金流量表时,下列处理正确的有( )。
- A 、投资活动现金流出0
- B 、投资活动现金流入4200万元
- C 、经营活动现金流入5850万元
- D 、筹资活动现金流出2350万元
- 9 【单选题】M公司因N公司发生严重财务困难,预计难以全额收回N公司所欠货款120万元,经协商,N公司以银行存款90万元结清了全部债务。M公司对该项应收账款已计提坏账准备10万元。假定不考虑其他因素,债务重组日M公司应确认的债务重组损失为( )万元。
- A 、0
- B 、12
- C 、20
- D 、30
- 10 【案例分析题】欢喜公司半年前公司监事发生过重大变化,是否构成本次发行障碍?并说明理由。
热门试题换一换
- 下列关于契税的表述不正确的是()。
- 简要说明A注册会计师利用PPS抽样方法在确定样本规模时需要考虑的因素。
- 对于甲股东出资不实的情况,根据《公司法司法解释(三)》的规定,相关股东的责任应该如何划分?股东会免除甲企业补足出资义务的决议是否符合规定?分别说明理由。
- 关于计划审计工作,下列说法中,不正确的是()。
- 根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》,非房地产开发企业拥有的下列房地产中,属于投资性房地产的有( )。
- 甲公司与乙银行签订借款合同,由甲公司控股的丙公司作为保证人。后甲公司逾期未归还借款,被乙银行诉至人民法院。人民法院确认借款合同有效,但担保合同无效。根据规定,下列选项中正确的有( )。
- 甲公司于2011年7月1日向A银行举借五年期的长期借款,当存在以下情况时,有关资产负债表列示的表述中,不正确的是( )。
- 在生产或服务过程中,为了激励员工达到质量标准而实行的奖励措施所带来的费用属于()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载