- 综合题(主观)
题干:设立在我国境内的某重型机械生产企业,由未在中国境内设立机构、场所的非居民企业持股25%,2018年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,可以扣除的相关税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:(1)6月份将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设,“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元,每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。(2)10月份向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让业务已通过省科技部门认定登记。(3)当年实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(4)发生广告费支出1542万元;发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。(5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元。(6)2018年向境外股东支付税后净利1000万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定的影响)要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
题目:计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元),实际发生职工福利费200万元,应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);工会经费税前扣除限额=1-400×2%=28(万元),实际拨缴工会经费30万元,应调增应纳税所得额=30-28=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=1400×8%=112(万元),本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除限额112万元,本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除,不需要进行纳税调整;以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除,应调减应纳税所得额5万元。
业务(3)应调增应纳税所得额=4+2-5=1(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(8)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额;
- 10 【综合题(主观)】计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 下列财产中,只能属于国家所有权客体范围的是( )。
- 甲公司原先下设三大技术部门,分别负责公司三个关键领域的技术开发工作。公司管理层根据行业技术更新情况决定对公司进行变革以提高竞争力。为此,需要将原有三大技术部门裁减为两个部门,使得某一部门技术人员必须进行分流,结果引发巨大阻力。根据以上信息可以判断,甲公司变革遇到的障碍属于( )。
- 企业风险管理程序从前到后应该是( )。
- 管理层的应对风险策略包括()。
- A注册会计师是X公司20×3年度财务报表审计项目组成员。如果A加入事务所之前在X公司从事如下( )工作,则将对其独立性产生严重不利影响,但项目合伙人可以通过对其审计领域加以限制将该不利影响降低至可接受的水平。
- 如果丙公司选择方案2,为获得495000元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的有效年利率。
- 某普通合伙企业的合伙人甲因执行合伙事务有不正当行为,经合伙人会议决议将其除名,甲接到除名通知后不服,诉至人民法院。根据合伙企业法律制度的规定,该合伙企业对甲除名的生效日期为( )。
- 甲公司拟投资于两种证券 X 和 Y,两种证券期望报酬率的相关系数为 0.3。根据投资X 和 Y 的不同资金比例测算,投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是( )。
- 2×17年1月1日,甲公司经批准发行10亿元优先股。发行合同规定:(1)期限5年,前5年票面年利率固定为6%;从第6年起,每5年重置一次利率,重置利率为基准利率加上2%,最高不超过9%;(2)如果甲公司连续3年不分派优先股股利,投资者有权决定是否回售;(3)甲公司可根据相应的议事机制决定是否派发优先股股利(非累计),但如果分配普通股股利,则必须先支付优先股股利;(4)如果因甲公司不能控制的原因导致控股股东发生变更的,甲公司必须按面值赎回该优先股。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述发行优先股合同设定的条件会导致该优先股不能分类为所有者权益的因素是()。
- 计算A部门的剩余收益;
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载