- 计算题
题干:设立在中国境内的某外国企业的常驻代表机构,由于账簿不健全,不能准确核算收入,税务机关对其采取按经费支出换算收入核定其应纳税所得额的办法征收企业所得税。2016年度该常驻代表机构发生如下支出:(1)代表机构设立时所发生的装修费支出80万元。(2)支付境内工作人员的工资薪金60万元,差旅费20万元。(3)实际发生交际应酬费30万元。(4)通过境内某公益性社会团体向我国贫困地区捐款20万元。(5)被工商行政管理部门处以罚款3万元。(6)被税务机关处以税收滞纳金2万元(7)总机构人员来华访问聘用临时翻译支付费用1万元。(8)国外样品运往中国发生的中国境内的仓储费用、报关费用30万元。(9)总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用20万元税务机关核定的利润率为20%,企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:计算该代表机构2016年度企业所得税应纳税所得额。
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参考答案
该代表机构2016年度企业所得税应纳税所得额=241÷(1-20%)×20%=60.25(万元)。
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