②需提交经具证券期货从业资格的事务所审计的最近两年财务报告（选项B正确），但对财务报告中的利润情况无要求，不受年均可分配利润不少于公司债券1年的利息的限制（选项C错误）。
（2）担保和评级要求：

①鼓励中小企业私募债采用担保发行，但不强制要求担保（选项D正确）；

②对是否进行信用评级没有硬性规定（选项E正确）。