- 单选题针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
- A 、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
- B 、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
- C 、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
- D 、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
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参考答案【正确答案：C】
选项C不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购计划未经适当审批”。
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- A 、无保留意见加强调事项段
- B 、否定意见或无法表示意见
- C 、保留意见或否定意见
- D 、保留意见或无法表示意见
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- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
- 6 【多选题】针对被审计单位新近推出的降价促销和20天无偿退货两项措施，注册会计师可能认为导致（ ）的重大错报风险。
- A 、营业收入的准确性认定
- B 、营业成本的发生认定
- C 、营业收入的发生认定
- D 、存货的完整性认定
- 7 【简答题】请针对情况（6），指出注册会计师选取的供应商是否适当，简要说明理由。
- 8 【材料分析题】针对新兴钢铁在收购岛国供应商后面对的汇率风险，说明新兴钢铁若运用衍生产品进行风险管理需满足的条件。
- 9 【单选题】针对被审计单位而言，应当参加库存现金监盘的人员是（）。
- A 、出纳员和应收账款记账员
- B 、出纳员和总会计师
- C 、出纳员和会计主管
- D 、财务总监和内部审计入员
- 10 【单选题】针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。
- A 、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
- B 、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
- C 、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
- D 、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
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