参考答案
①将权益法核算的长期股权投资由账面价值调整到公允价值
借：长期股权投资 280(5000-4720)
贷：投资收益 280
借：其他综合收益 200
贷：投资收益 200
借：资本公积 160
贷：投资收益 160
②调整子公司资产评估增值
借：固定资产 800
贷：资本公积 800
借：管理费用 40
贷：固定资产 40
③将长期股权投资从成本法调整为权益法：
借：长期股权投资 3696
贷：投资收益 2976[(5000-800/20)×60%]
其他综合收益 720(1200×60%)
④母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销
借：股本 16000
资本公积 3200(2400+800)
其他综合收益 3200(2000+1200)
盈余公积 1300(800+500)
未分配利润一年末 6460[2000+(5000-800/20)-500]
商誉 600
贷：长期股权投资 18696(5000+10000+3696)
少数股东权益 12064[(16000+3200+3200+1300+6460)×40%]
借：投资收益 2976
少数股东损益 1984[(5000-800/20)×40%]
未分配利润一年初 2000
贷：提取盈余公积 500
未分配利润一年末 6460
⑤内部交易抵销
a.内部存货交易的抵销
借：营业收入 1200
贷：营业成本 1200
借：营业成本 40
贷：存货 40[(1200-1000)×(1-80?
借：少数股东权益 16(40×40%)
贷：少数股东损益 16
借：应付账款 1200
贷：应收账款 1200
借：应收账款—坏账准备 60
贷：信用减值损失 60
借：少数股东损益 24(60×40%)
贷：少数股东权益 24
b.内部投资性房地产业务的抵销
甲公司写字楼每年计提折旧金额=20000÷20=1000(万元)，至2×24年6月30日，其账面价值=20000-20000÷20×1.5=18500(万元)，转换为投资性房地产时确认其他综合收益 =24000-18500=5500(万元)。
借：固定资产 18500
其他综合收益 5500
贷：投资性房地产 24000
借：公允价值变动收益1000(25000-24000)
贷：投资性房地产1000
借：营业收入1000(半年租金收入)
贷：管理费用1000
借：管理费用500(补提下半年折旧)
贷：固定资产500
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