- 不定项
题干：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2016年10月企业发生如下业务：（1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。（2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。（4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）
题目：购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（ ）万元。 - A 、1.36
- B 、2.55
- C 、3.91
- D 、0
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参考答案【正确答案：C】
本题考核营业税改征增值税应纳税额的计算。
选项C正确：销项税=销售额×适用税率，购入10张办公桌可以抵扣的增值税进项税额=8×17%=1.36（万元），购入小汽车允许抵扣的进项税额=15×17%=2.55（万元），进项税合计=1.36+2.55=3.91（万元）；
选项ABD错误。
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- A 、对
- B 、错
- 2 【不定项】甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
- A 、上期留抵增值税额5.6万元
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- 3 【不定项】甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵增值税税额5.6万元
- B 、购进办公设备的进项税额3.4万元
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- B 、10.53
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- D 、13.5
- 5 【不定项】购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）。
- A 、8×17%=1.36（万元）
- B 、15×17%=2.55（万元）
- C 、8×17%+15×17%=3.91（万元）
- D 、0
- 6 【不定项】该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。
- A 、15000×13%+500×11%+100000×3%=5005（元）
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- D 、15000×11%+500×ll%+100000×3%=4705（元）
- 7 【不定项】该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。
- A 、15000×13%+500×10%+100000×3%=5000（元）
- B 、15000×13%+500×10%+100000×3%+3400×60%=7040（元）
- C 、15000×10%+500×10%+100000 ×3%+3400×60%=6590（元）
- D 、15000×10%+500×10%+100000×3%=4550（元）
- 8 【不定项】购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）。
- A 、8×17%=1.36（万元）
- B 、15×17%=2.55（万元）
- C 、8×17%+15×17%=3.91（万元）
- D 、0
- 9 【不定项】甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
- A 、购进生产用酒精的进项税额13.6万元
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- 10 【不定项】甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
- A 、购进生产用酒精的进项税额13.6万元
- B 、支付加工费的进项税额68万元
- C 、支付运输费的进项税额0.44万元
- D 、购进生产用化妆包的进项税额17万元
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