- 简答题请问老师,在其他收入中我发现既有正常的生产经营过程中发生的收入,如违约金收入,汇兑收益,逾期包装物押金收入,也有不是正常生产经营过程中发生的收入,如确实无法偿付的应付款项,资产溢余收入。那如何理解和记忆它们,它们都可以作为业务招待费扣除限额的计算基数吗?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
“其他收入”是税法口径,不是会计上的“其他业务收入”科目。业务招待费扣除限额的计算基数,是会计上的主营业务收入和其他业务收入以及会计上不确认收入但税法上要视同销售确认收入的视同销售收入。其他收入,是指企业取得的除销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等以外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已做坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等,并不是所有的都能作为业务招待费计算扣除限额的基数。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】企业发生下列()事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。
- A 、经济性质或企业类型发生变化
- B 、经营地址发生变化
- C 、注册资金发生变化
- D 、发生解散、破产、撤销
- 2 【多选题】收入可能表现为()。
- A 、企业资产的增加
- B 、企业负债的减少
- C 、企业资产的减少
- D 、企业负债的增加
- E 、企业费用的减少
- 3 【单选题】企业发生下列( )事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。
- A 、经济性质或企业类型发生变化
- B 、经营地址发生变化
- C 、注册资金发生变化
- D 、发生解散、破产、撤销
- 4 【简答题】请问:税务部门在该案处理中有哪些不当之处,并说明理由。
- 5 【简答题】请问如果一个人在境内两个单位取得工资,但是每一个单位都只有1500元,合计3000元。那么也是一个单位可以扣3500元的费用,另一个单位不可以扣,要按1500元的全额计税吗?如果一个单位1700元,另一个单位1300元,是不是可以挑任意一个单位扣除费用呢?
- 6 【简答题】请问老师,在其他收入中我发现既有正常的生产经营过程中发生的收入,如违约金收入,汇兑收益,逾期包装物押金收入,也有不是正常生产经营过程中发生的收入,如确实无法偿付的应付款项,资产溢余收入。那如何理解和记忆它们,它们都可以作为业务招待费扣除限额的计算基数吗?
- 7 【简答题】请问如果一个人在境内两个单位取得工资,但是每一个单位都只有1500元,合计3000元。那么也是一个单位可以扣3500元的费用,另一个单位不可以扣,要按1500元的全额计税吗?如果一个单位1700元,另一个单位1300元,是不是可以挑任意一个单位扣除费用呢?
- 8 【简答题】老师,为什么有些题目计算土地增值税的成本费用和计算企业所得税的扣除项目不同呢?
- 9 【简答题】请问,有些题目如果实际发生的房地产开发费用数额小于按规定的标准计算的部分,是据实扣除还是按照规定的标准扣除?
- 10 【简答题】请问老师,旧房的销售以及土地的转让是否可以加扣20%?
热门试题换一换
- A公司在起租日应确认的未确认融资费用为()万元。
- 某企业2011年除拥有原值为800万元的生产性房产外,还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税税额()万元。
- 纳税人基本情况:某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务,系增值税一般纳税人,位于某县工^业园区,2009年销售收入352800000元,主营业务成本337040000元,主营业务税金及附加20000元,营业费用14530000元,管理费用3010000元,财务费用1860000元,营业外收入3000000元,营业外支出10000元,利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127054.58元。注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核,获得下列资料:(1)根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实,发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证,公司相关账务处理为:借记“管理费用一其他”722000元,贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元),剩余属于正常损失数量。(2)该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元,而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元,实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。(3)经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料,未发现副产品销售记录的记载,经询问生产部门负责人,得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后,企业账务处理为:借:银行存款2974419.5贷:营业外收入——接受赞助款2974419.5(4)2009年度购人载货汽车10辆,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元、增值税款340000元。企业账务处理为:借:固定资产200000应交税费——应交增值税(进项税额)340000贷:银行存款23400002009年度公司将上述载货汽车闲暇时间用于对外出租,全年累计取得租金收人160000元,企业账务处理为:借:银行存款160000贷:管理费用——其他160000(5)该公司占地面积185000平方米,经核实2008-2009年度应缴纳土地使用税740000元,企业已缴纳土地使用税180000元,少缴纳土地使用税560000元,其中2008年度少缴纳224000元,2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现了上述问题,企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为:借:管理费用——土地使用税560000——其他95200贷:银行存款655200(6)注册税务师经核实费用类科目的明细核算,归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”金额为1020000元,广告宣传费金额10000000元。(7)假设所有产品已全部销售,库存为零;所有产品增值税适用税率为13%。根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。
- 某企业购入一项新产品的专利权,支付价款100000元,该项专利已由生产车间用于生产产品,则:该项专利权的有效期限为10年,则企业应编制的某一年摊销该项专利权成本的会计分录为()。
- 甲公司为乙公司的母公司,双方适用的所得税税率均为25%,适用的增值税税率均为13%。2019年,甲乙公司之间的内部交易如下:2019年5月1日,甲公司向乙公司出售200件存货,售价为每件10元,成本为每件8元,货款至年底尚未支付。至2019年年末,乙公司向外出售上述存货的40%,则下列关于甲公司2019年末合并报表工作底稿的会计处理中,表述正确的有()。
- 关于税法的效力,下列表述错误的是( )。
- 税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核,下列选项中,属于在审核原始凭证时应注意的有( )。
- 计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
- 下列属于公司收宿主要方式的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载