- 不定项
题干：中国公民王先生是甲公司（非上市公司）的股东，2016年11月收入情况如下：（1）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下；（2）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）；（3）将其持有的B上市公司股票转让，转让净收入3万元；（4）将其写作的长篇小说出版，取得稿酬20万元，同时将该小说在报刊上连载，本月取得连载收入2万元；（5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖支出0.5万元，将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）。 - A 、（5-3-0.5）×20%=0.3（万元）
- B 、（5-0.5）×20%=0.9（万元）
- C 、（5-3）×20%=0.4（万元）
- D 、5×20%=1（万元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核个人所得税扣除项目。
选项D正确：直接捐赠不得在个人所得税前扣除；“偶然所得”项目以每次收入额全额（不得扣除领奖支出）作为应纳税所得额；
选项ABC错误。
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- A 、2900元
- B 、3000元
- C 、1000元
- D 、900元
- 2 【单选题】李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20％，李某应缴纳个人所得税税额为( )元
- A 、100000
- B 、0
- C 、159800
- D 、160000
- 3 【判断题】福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税；对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。（ ）
- A 、对
- B 、错
- 4 【不定项】有关王先生取得的稿酬和连载收入，下列说法正确的是（）。
- A 、王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次，按“稿酬所得”项目计征个人所得税
- B 、王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得，计算缴纳个人所得税
- C 、王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次，计算缴纳个人所得税
- D 、王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次，计算缴纳个人所得税
- 5 【多选题】关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有（ ）。
- A 、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税
- B 、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
- C 、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税
- D 、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
- 6 【多选题】关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入的个人所得税规定描述正确的有（）。
- A 、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税
- B 、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
- C 、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税
- D 、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
- 7 【不定项】有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）。
- A 、（5-0.5-0.1）×20%
- B 、（5-0.5）×20%
- C 、（5-0.1）×20%
- D 、 5×20%
- 8 【不定项】有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（）。
- A 、（5-0.5-0.1）×20%
- B 、（5-0.5）×20%
- C 、（5-0.1）×20%
- D 、 5×20%
- 9 【单选题】（2019年）2018年10月李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、30000×（1-20%）×20%=4800（元）
- B 、（30000-400）×20%=5920（元）
- C 、30000×20%=6000（元）
- D 、（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）
- 10 【单选题】2019年9月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、（20000-5000）×20%=3000（元）
- B 、20000×20%=4000（元）
- C 、20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
- D 、（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）
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