- 单选题下列各项中，不属于注册会计师在内部控制审计报告中增加强调事项段的情形的有（）。
- A 、企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
- B 、注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
- C 、审计范围受到限制时，注册会计师在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷
- D 、法律法规的相关豁免规定允许某些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围
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参考答案【正确答案：C】
选项C中，注册会计师应在“识别的财务报告内部控制重大缺陷”中予以描述。
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- A 、询问适当人员
- B 、观察企业经营活动
- C 、分析程序
- D 、重新执行控制
- 3 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
- B 、注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
- C 、注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
- D 、注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生
- 4 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
- B 、注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
- C 、注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
- 5 【多选题】下列各项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的有（ ）。
- A 、在审计中涉及作出重大判断
- B 、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断
- C 、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作
- D 、涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策
- 6 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（）。
- A 、如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试
- B 、如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
- C 、穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法
- D 、注册会计师应当使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试
- 7 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
- B 、注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
- C 、注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
- 8 【多选题】下列各项中，属于注册会计师不得存在的行为有
- A 、客观、真实、得体的向公众传递信息以及推介自己和工作
- B 、贬低他人的工作
- C 、夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
- D 、无根据地比较他人的工作
- 9 【单选题】注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单
- C 、系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- D 、季度末复核应收账款贷方余额并查找原因
- 10 【单选题】下列各项中，不属于注册会计师利用内部审计工作需要在审计工作底稿中记录的是（ ）。
- A 、利用内部审计工作的性质和范围以及作出该决策的基础
- B 、内部审计人员的胜任能力
- C 、利用内部审计工作减轻注册会计师责任的程度
- D 、注册会计师为评价利用内部审计工作的适当性而实施的审计程序
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