- 多选题关于企业层面控制,下列说法正确的有( )。
- A 、企业层面控制本身不足以精确到及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
- B 、注册会计师对企业层面控制的评价,将减少对其他控制所进行的测试
- C 、与控制环境相关的控制属于企业层面控制
- D 、企业层面控制的作用比较广泛,通常不局限于某个具体认定
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C,D】
选项A,某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止火发现一个或多个相关认定中存在的重大错报;选项B,注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】下列关于业务质量控制的说法中,正确的是()。
- A 、业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务
- B 、会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任
- C 、会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任
- D 、质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
- 2 【单选题】下列关于采购业务控制的说法错误的是( )。
- A 、采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
- B 、企业必须建立采购申请制度
- C 、在大额购买时,企业应采用招标分析以确定采购价格
- D 、付款时对于内容相符的发票加盖印章证明
- 3 【多选题】关于全面预算控制,下列说法正确的有( )。
- A 、管理层有责任审核全面预算草案,特别是其科学性和可行性
- B 、不得随便对预算作出调整
- C 、将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息核对
- D 、预算缺乏刚性可能导致预算管理流于形式
- 4 【单选题】下列关于采购业务控制的说法中,错误的是()。
- A 、采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
- B 、按需采购,不需要建立采购申请制度
- C 、企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
- D 、企业应当加强预付款项和定金的管理
- 5 【多选题】 下列关于业务质量控制的说法中,不正确的有( )。
- A 、 质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准
- B 、 业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务
- C 、 会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任
- D 、 会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任
- 6 【多选题】 下列关于业务质量控制的说法中,不正确的有( )。
- A 、
质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准 - B 、
业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务 - C 、
会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任 - D 、
会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任
- 7 【多选题】下列列与企业层面控制相关说法中,错误的有( )。
- A 、企业层面控制通常不局限于某个具体认定,因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
- B 、如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险,注册会计师可能不必测试与该风险相关的其他控制
- C 、注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
- D 、注册会计师对企业层面控制的评价,可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试
- 8 【单选题】下列有关企业层面控制的说法中,正确的是( )。
- A 、企业层面控制通常不局限于某个具体认定,因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
- B 、注册会计师对企业层面控制的评价,会减少本应对其他控制所进行的测试
- C 、对共享服务中心的内部控制进行了解或测试,通常在内部控制审计工作早期进行
- D 、注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
- 9 【单选题】下列与企业层面控制相关说法中,正确的是( )。
- A 、企业层面控制通常不局限于某个具体认定,因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
- B 、如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险,注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制
- C 、注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
- D 、注册会计师对企业层面控制的评价,将减少本应对其他控制所进行的测试
- 10 【多选题】下列有关企业层面控制的说法中,错误的是( )。
- A 、企业层面控制通常不局限于某个具体认定,因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
- B 、注册会计师对企业层面控制的评价,会减少本应对其他控制所进行的测试
- C 、对共享服务中心的内部控制进行了解或测试,通常在内部控制审计工作早期进行
- D 、注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
热门试题换一换
- 东洲会计师事务所的注册会计师王婧和王琳负责审计齐天公司2011年度财务报表。2011年11月,注册会计师王婧和王琳对齐天公司的内部控制进行了初步了解和测试,该公司存货采用先进先出法进行核算。通过对齐天公司内部控制的了解,注册会计师王婧和王琳注意到下列情况: (1)齐天公司主要生产和销售电视机; (2)齐天公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除自行销售外,还将一部分电视机寄销在各商场。各月初,办事处将上月收、发、存的数量汇总后报齐天公司财务部门和销售部门,财务部门作相应会计处理;齐天公司生产的电视机约有30%出口,出口的电视机先发往境外销售分公司,再分销到世界各地。 (3)鉴于各年年末均处于电视机销售旺季,为保证各办事处和境外销售分公司货源,齐天公司本部仓库在各年年末不保留产成品。 通过对齐天公司内部控制的测试,注册会计师王婧和王琳注意到,除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外,其他内部控制均健全、有效: (1)齐天公司在以前年度未对存货实施盘点,但有完整的存货会计记录和仓库记录; (2)齐天公司发出电视机时未全部按顺序记录; (3)齐天公司生产电视机所需的零星W材料由M公司代管,但齐天公司未对W材料的变动进行会计记录; (4)齐天公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录,但未在财务部门的会计账上反映; (5)齐天公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象; (6)齐天公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代N公司保管的丁材料。 2011年12月27日,齐天公司编制了存货盘点计划,并与注册会计师王婧和王琳讨论。存货盘点计划的部分内容如下: (1)齐天公司本部的存货由采购、生产、销售、仓库和财务等部门相关人员组成的盘点小组,在2011年12月31日进行盘点。办事处及境外存货的盘点分别由各办事处和境外销售分公司负责,在12月31日前后进行,盘点结束后分别将盘点资料报送财务部门和仓库部门; (2)限于人力,在各商场寄销的电视机以各办事处的账面记录为准,不进行盘点; (3)由于年底前后是销售旺季,在2011年12月31日,生产34时背投彩电的生产线不停产,仓库除对外发出34时背投彩电之外,不再对外发出其他存货; (4)各盘点单位按存货类别和相关明细记录填写盘点清单、摆放存货,并填写连续编号的盘点标签; (5)由于N公司寄存的丁材料与公司自身的丁材料并无区别,故未单独摆放。丁材料的库存数以盘点数扣除N公司寄存丁材料的账面数确定;由M公司代管的W材料不安排盘点,库存数直接根据M公司的记录确定。 根据齐天公司存货的内部控制情况和盘点计划,注册会计师王婧和王琳决定实施的监盘计划部分内容如下: (1)对在各商场寄销的电视机以审阅办事处的账面记录为准; (2)对境外销售分公司的存货不进行监盘,直接审阅其盘点记录及账面记录; (3)对M公司代管的W材料,采取向M公司函证的方式确认; (4)审计人员在复盘结束后,与公司盘点人员分别在盘点清单上签字,并视情况考虑是否索取盘点前的最后一张验收报告单(或入库单)和最后一张货运单(或出库单)。 要求: (1)注册会计师王婧和王琳对内部控制进行测试运用的审计程序都有哪些? (2)注册会计师王婧和王琳通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制缺陷?并简要说明理由,请填写在下表中。 (3)对于上述情况中确实存在内部控制缺陷的,为了证实其可能导致的财务报表错误,请代注册会计师王婧和王琳分别确定一项最主要的实质性程序,并分别说明实施各项程序能够实现的主要审计目标。 (4)齐天公司编制的上述盘点计划的相关内容有无不妥当之处?若有,请予以更正。 (5)注册会计师王婧和王琳编制的上述监盘计划的相关内容有无不妥当之处?若有,请予以更正。 (6)如果注册会计师王婧和王琳以齐天公司境外销售分公司的存货未经实地监盘为由,决定对齐天公司2011年度财务报表出具无法表示意见的审计报告,请判断是否妥当,并简要说明理由。
- 采用平行结转分步法,每一步骤的生产费用要在其完工产品与月末在产品之间进行分配。这里的在产品不包括( )。
- 企业集团多元化经营的优点有()。
- 计算发行债券前的每股收益。
- 甲公司由于公司业务高速发展,拟在资本市场筹资5000万元。公司董事会一部分人员认为应该在发行债券同时附送一定比例的认股权证,而另一部分人员认为可以发行可转换债券筹资。公司董事长指派财务人员分析认股权证和可转换债券各自的优点和不足,以供股东大会讨论。与认股权证筹资相比,可转换债券筹资具有的特点包括( )。
- 下列关于个人所得税的表述中,正确的有( )。
- 下列行为中,违反我国《反垄断法》的有( )。
- 从成本角度分析,甲公司应选择哪个方案?
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载