- 单选题
题干：某教育发展有限公司(具有培训资质,同时具有一般纳税人资格),主要从事财经类考试培训,广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2011年10月发生的业务如下:(1)购进纸张和办公用品,取得增值税专用发票,注明价款85万元;购进电力和经营用水,均取得专用发票,进项税合计为2.88万元(上述进项税在各个营业项目间无法准确区分);(2)本期现场培训项目,取得收入580万元;销售图书项目取得不含税收入280万元,支付销售图书发生的运费合计28万元,取得运输部门开具的运费发票;(3)本期提供远程网上教育培训服务,取得培训收入980万元;(4)利用互联网提供广告服务,取得收入350万元;(5)提供财税咨询和税收筹划,取得收入280万元。
题目：提供的广告服务收入,应纳营业税为()万元。 - A 、17.50
- B 、18.2
- C 、18.21
- D 、31.50
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
本期增值税进项税在非应税项目和应税项目间无法准确划分，所以，按公式计算不得抵扣进项税：本期非增值税应税收入＝ 580＋980＋350＋280＝2190（万元）全部收入合计＝2190＋280＝2470（万元）不得抵扣进项税＝（85×17％＋2.88）×2190÷2470＝15.37（万元）本期可以抵扣进项税＝28×7％＋（85×17％＋2.88）－15.37 ＝3.92（万元）培训项目收入是文化体育业，适用3％的营业税税率，培训项目应纳营业税＝（580＋980）×3％＝46.80（万元）广告服务、财税咨询等属于服务业，适用5％营业税税率，广告服务应纳营业税＝350×5％＝17.50（万元）财税咨询税收策划应纳营业税＝280×5％ －14（万元）本期应纳增值税＝280×13％－3.92＝32.48（万元）本期应纳营业税合计＝46.80＋17.50＋14＝78.30（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】乙公司应纳营业税()万元。
- A 、0.36
- B 、0.40
- C 、1.80
- D 、1.98
- 2 【单选题】计算业务(1)应纳营业税为()万元。
- A 、10
- B 、9.5
- C 、9.9
- D 、10.4
- 3 【不定项】业务5应缴纳的营业税为()万元。
- A 、6
- B 、18
- C 、12
- D 、3.6
- 4 【单选题】甲企业应纳营业税()万元。
- A 、109
- B 、137
- C 、92
- D 、199
- 5 【单选题】丁企业应纳营业税()万元。
- A 、124
- B 、73.63
- C 、197.63
- D 、562.86
- 6 【单选题】企业应税收入为（ ）万元。
- A 、820
- B 、956.8
- C 、966.8
- D 、1170
- 7 【客观案例题】该企业2015年广告费纳税调整额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1.4
- C 、3.4
- D 、1.6
- 8 【客观案例题】企业应税收入为（ ）万元。
- A 、820
- B 、956.8
- C 、966.8
- D 、1170
- 9 【客观案例题】企业应税收入为（ ）万元。
- A 、820
- B 、956.8
- C 、966.8
- D 、1170
- 10 【客观案例题】企业应税收入为（ ）万元。
- A 、820
- B 、956.8
- C 、966.8
- D 、1170
