参考答案

【正确答案：C】

（1）可抵扣的进项税额＝10.2＋4×7％＋8×（1－1/5） ＋6×7％＝17.3（万元）销项税额＝ 9000×500×1/3÷10000×17％＋200×500÷10000×17％＋500×500÷10000×17％＋25×13％＝34.7（万元）应纳增值税－34.7－17.3－3＝14.4（万元）（2）该企业外购商品房用于抵顶银行的贷款，是销售房产，要缴纳销售不动产营业税；抵付利息，实质是将商品房出租给银行使用，按服务业——租赁业缴纳营业税。本月应纳营业税＝ 700×8％÷12×5％＋（850－500）×5％＝17.73（万元）转让抵债得来的土地使用权，按差额征收营业税。应纳营业税＝（1500－800）×5％＝35（万元）当月应纳营业税合计＝17.73＋35＝ 52.73（万元）（3）应纳资源税＝9000×1/3×5÷10000＋（200＋500）×5÷10000＝1.85（万元）开采原煤过程中开采的天然气不缴纳资源税。（4）应纳城建税与教育费附加一（14.4＋52.73）×（5％＋3％）＝5.37（万元）