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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题
题干：2021年至2023年，大山公司发生的与A专有技术相关的交易或事项如下:(1)2021年1月1日、大山公司开始自主研发A专有技术用于生产产品，发生研究阶出950万元,开发阶段支出1400万元,其中200万元不满足资本化条件。2021年12月1日，A专有技术研发完成并达到预定用途。该专有技术预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。(2)2022年12月31日，A专有技术出现减值迹象，经减值测试，A专有技术公允价值减去处置费用后的净额为700万元，预计未来现金流量的现值为710万元。该专有技术预计剩余使用年限为3年，预计净残值为零，摊销方法不变。(3)2023年12月31日,大山公司将A专有技术与乙公司生产的产品和金融资产进行交换，该交换具有商业实质。在交换日，A专有技术的公允价值为620万元，乙公司产品的公允值为400万元、金融资产的公允价值为310万元。大山公司以银行存款80万元向乙公司支付补价，另外，分别以银行存款2万元和3万元支付换入产品和金融资产的相关费用。大山公司将换入的产品和金融资产分别作为库存商品和交易性金融资产核算，预计出售商品将发生销售费用15万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素，假定以该专有技术生产的产品全部对外销售。要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：根据资料(1)，对大山公司2021年度营业利润的影响金额为( )万元。
A 、-950
B 、-1150
C 、-970
D 、-1170

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参考答案

【正确答案：D】

该无形资产的入账价值=1400-200=1200(万元),2021年12月的摊销额=1200/5x1/12=20(万元),资料(1)对大山公司 2021年度营业利润的影响金额 =-950-200-20=-1170(万元)。

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