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多选题甲公司 2×21 年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付 100 万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（2）因与乙公司之间一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出 200 万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下面表述正确的有（）。
A 、事项（1）承担的负债账面价值为 100 万元
B 、事项（1）承担的负债计税基础为 100 万元
C 、事项（2）承担的负债账面价值为 0
D 、事项（2）承担的负债计税基础为 0

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参考答案

【正确答案：A,B,D】

事项（1）承担的负债账面价值为 100 万元，由于相关支出不得税前扣除，因此计税基础＝账面价值 100－未来可税前扣除的金额 0＝100（万元）。事项（2）承担的负债账面价值为 200

万元（因为很可能发生经济利益流出并且金额能可靠计量，符合预计负债确认条件），由于实际发生时可税前扣除，因此计税基础＝账面价值 200－未来可税前扣除的金额 200＝0。

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- 1 【多选题】甲公司 2×21 年发生如下事项：（1）因违法环保部门相关法规接到罚款通知，要求支付 100 万元的罚款支出，至年末尚未支付。税法规定，违反国家法律法规发生的相关支出，不得税前扣除。（2）因与乙公司之间一项未决诉讼，预计很可能将承担违约金支出 200 万元。税法规定，未决诉讼中形成的支出，实际发生时可税前扣除。不考虑其他因素，下面表述正确的有（）。
- A 、事项（1）承担的负债账面价值为 100 万元
- B 、事项（1）承担的负债计税基础为 100 万元
- C 、事项（2）承担的负债账面价值为 0
- D 、事项（2）承担的负债计税基础为 0
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