参考答案

①销售费用中,广告费和业务宣传费税前扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元)
广告费和业务宣传费超限额=800+20-720=100(万元),需调增应纳税所得额100万元;
准予税前扣除的销售费用=1500-820+720=1400(万元)
②管理费用中,业务招待费应按规定限额比例在税前扣除;
税前扣除标准1=(4500+300)×5%0=24(万元)
税前扣除标准2=50×60%=30(万元)
业务招待费超标准金额=50-24=26(万元),需调增应纳税所得额26万元;
③新产品开发费可按实际发生额的50%加计扣除
40×50%=20(万元),需调减应纳税所得额20万元;
准予税前扣除的管理费用=500-50+24+40×50% =494(万元)
④财务费用中利息费用超过按金融机构同期同类贷款利率计算的利息部分,需调增应纳税所得额=50÷10%×(10%-6%)=20(万元);
准予税前扣除的财务费用=80-20=60(万元)
⑤营业外支出中,向供货方支付的违约金可以税前扣除,但行政罚款1万元不得税前扣除,需调增应纳税所得额1万元;
⑥捐赠支出扣除限额=628×12%=75.36(万元)
实际捐赠支出未超过扣除限额,不用调整。
准予税前扣除的营业外支出=30-1=29(万元)
该企业成本、税金、费用、营业外支出等税前扣除额=1900+80+100+1400+494+60+29=4063(万元)。