- 计算题
题干:位于县城的生产企业A为增值税一般纳税人,适用增值税税率16%,2019年3月有关生产经营业务如下(假设相关票据均符合税法的规定):(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格,与销售货物不能分开)。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29万元。(3)将试制的一批应税新产品用于本企业厂房装修,装修支出为厂房原值的15%;成本价为20万元,国家税务总局规定的成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(4)销售2014年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明取得销售额每辆1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,进项税额9.6万元,另外支付购货的运输费用6万元(不含税价),取得运输公司开具的增值税专用发票。(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
题目:计算该企业3月份合计应缴纳的城建税、教育附加和地方教育附加。
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参考答案
应缴纳的城建税教育费附加和地方教育费附加=5.4×(5%+3%+2%)=0.54(万元)
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