- 计算题
题干:位于市区的甲房地产开发公司,2016年初开发建造一栋办公楼,当年12月份与本市乙企业签订了一份房产转让合同,将办公楼销售给乙企业。相关资料如下:(1)销售办公楼含增值税金额为5000万元。合同载明,乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金3500万元,另将一处土地的使用权以含税价1500万元转让给甲房地产开发公司,并签署产权转移书据(印花税0.75万元)。(2)甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款1600万元、契税80万元、房地产开发成本680万元,开发过程中发生管理费用120万元、销售费用450万元、财务费用150万元(向其他企业借款)。(3)乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为7月份接受抵债取得,抵债时作价1200万元、并缴纳契税60万元。(注:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%,增值税采用简易计税方法)根据上述资料,回答下列问题:
题目:2016年乙公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计
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参考答案
扣除项目合计=(1200+60)+(1500-1200)÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+0.75(印花税)=1262.46(万元)
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