- 计算分析题
题干：某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元；（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元；（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；（5）出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税；（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.17万元。其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
题目：该矿山服务公司当期应纳的增值税。
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参考答案该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷（1+13%）×13%+20÷（1+9%）×9%+15÷（1+6%）×6%-10.1+0.11+0.57=9.20+1.65+0.85-9.42=2.28（万元）
注意：矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，按照9%的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税。
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