参考答案

第（1）项有缺陷：由采购部的职员E进行询价并确定供应商。
理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。
建议：询价与确定供应商应该由不同岗位的人员来实施。
第（2）项有缺陷：出纳人员J登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表。
理由：记录现金收入支出与调节银行账户是不相容的岗位。
建议：记录现金收支与调节银行账户应该由不同岗位的人员来实施。
第（3）项有缺陷：销售部被授权人员批准现销或赊销。
理由：信用审批部门和负责销售的部门属于不相容职务。
建议：被审计单位对于赊销问题应由信用审批部门进行审批。
第（4）项没有缺陷。
第（5）项有缺陷：为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。
理由：如果信息部门可以更正使用部门送交的数据资料，将增加相关数据资料在使用部门不知道的情况下被人为修改的风险，降低相关数据分析结果的可靠性。
建议：信息部门无权更正使用部门送交的数据资料，所有使用部门送交的数据资料的更正只能由拥有权限的使用部门人员实施。
第（6）项没有缺陷。
理由：对于经营中小型机电类产品是可以半年或更长的时间内进行盘点一次的。
第（7）项有缺陷：内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告。
理由：内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告，而不直接向董事会或者审计委员会报告，使得内部审计部门难以独立于被审计部门，将损害内部审计的独立性。
建议：内部审计人员必须独立于被审计部门，并且必须直接向董事会或审计委员会报告。