客观案例题
题干：长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2×23年年初"递延所得税资产"科目余额是120万元,"递延所得税负债"科目余额为0,具体如下表:2×23年12月31日,长江公司预计其在2x24年以后不再属属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2×23年长江公司实现利润总额7200万元,预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异早。长江公司发生与企业所得税相关的事项如下:(1)2×22年1月5日,长江公司支付价款400万元购买专利权A,预计使用年限为5年,无预计净残值,采用直线法摊销,预计使用年限、摊销方去以及预计净残值均与税法规定一致。2x22年12月31日,该专利权发生减值,预计可收回金额为220万元,减值后原预计使用年限等不变。(2)2×23年6月20日,长江公司购买一台管理用设备并立即投人使用,支付价款360万元,预计使用年限为6年,预计净残值为零。长江公司同采用双倍余额递减法计提折旧。按照税法规定,应将设备价值一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。(3)2×23年8月1日,长江公司按面值购人3年期、票面年利率为5%的公司债券该债券的面值为2000万元,每年年末付息。长江公司将该债差作为其他债权投资核算。2x23年12月31日,该债券的公允价值为2100万元。(4)2×23年11月25日,长江公司向甲公司销售一批产品,同时向甲公司承诺:如果存在质量问题,可以在3个月内退货。货款已经收到,产品的总售价为1500万元,总成本为1200万元。根据经验,长江公司预计退货率为10%。截至2x23年12月31日,尚未发生退货,长江公司重新估计退货率为6%。根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外,不存在其他需纳税调整的事项。根据上述资料,回答下列问题。
题目：长江公司2×23年度递延所得税资产发生额为()万元。
参考答案
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