税务师职业资格
报考指南 考试报名 准考证打印 成绩查询 考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 组合型选择题
    题干:某农机生产企业为增值税一般纳税人,2024年4月发生以下业务:(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额50000元,原材料已入库;另支付给运输企业含税运输费用3052元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(2)从一般纳税人处外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用90000元的农机零配件;另支付给运输企业含税运输费用4142元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。(3)企业为修建职工食堂领用上月从一般纳税人处购进的钢材一批,成本70000元(其中含向一般纳税人支付的运输费用2790元),钢材购入时已按规定抵扣了进项税额。(4)销售自产农机整机一批,取得不含税销售额430000元,另收取该批农机的包装费11990元。(5)销售外购的农机零配件一批,取得含税销售额35030元。(6)提供农机维修劳务,开具的增值税发票上注明不含税金额32000元。(7)取得一年前购买国债的利息收入80000元。(其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述资料,回答下列问题。
    题目: 该企业当月增值税的销项税额为( )元。
  • A 、47880
  • B 、46120
  • C 、48330
  • D 、45430

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案:A】

农机整机适用 9% 的低税率;农机零配件和维修劳务都适用 13% 的基本税率。取得的国债利息收入免征增值税。

销售农机整机的增值税销项税额 =430000×9%+11990÷(1+9%)×9%=39690(元)
销售农机零配件的增值税销项税额 =35030÷(1+13%)×13%=4030(元)
提供农机维修劳务的增值税销项税额 =32000×13%=4160(元)
该企业当月销项税额 =39690+4030+4160=47880(元)。

您可能感兴趣的试题