关于甲商城本月业务的税务处理，下列说法正确的有（）_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：甲商城为增值税一般纳税人，设有超市区、首饰区、化妆品区等多个品目销售区域。2022年3月发生以下业务：（1）首饰区：销售金银首饰取得含税销售额235万元，销售珍珠、宝石首饰取得含税销售额152万元；采用以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额53万元，实际取得含税销售额34万元。（2）超市区：日化产品零售额120万元；蔬菜零售额120万元；米面、食用植物油和水果零售额90万元。（3）化妆品区：高档化妆品零售额220万元，普通护肤护发品零售额38万元。（4）服饰区：服装零售额150万元，另从供货商处取得了与服装销售额挂钩的返还收入15万元，已经收到了供货商开具的符合规定的红字发票。另以全场八折的促销活动销售饰品，原零售价100万元，实际收到的含税金额为80万元，折扣额均与原价在同一张发票的金额栏中列明。（5）从果农处直接购入水果，开具农产品收购发票注明买价20万元，另支付运费取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款1万元。（6）从某小规模农产品批发市场处购进蔬菜，取得的增值税普通发票注明金额40万元。（7）由于管理不善，上月购进的一批日化产品被盗，已知该批产品的账面成本为35万元，其中含运费成本3万元（日化产品和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，并已抵扣进项税额）（8）商场促销活动期间，将上月购入的一批饮料赠送客户。该批饮料购进成本3万元，市场零售价5万元。（9）商场本月购进其他货物取得的增值税专用发票注明的税额共计35万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，企业未放弃相关税收优惠。
题目：关于甲商城本月业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A 、蔬菜零售应按9%的税率计算增值税销项税额
B 、与原价在同一张发票金额栏中列明的折扣可以从计税销售额中扣除
C 、从供货商处取得了与服装销售额挂钩的返还收入应冲减进项税额
D 、从小规模农产品批发市场处购进蔬菜，可按9%的扣除率计算抵扣进项税额
E 、购入的饮料赠送客户，其进项税额不得抵扣

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参考答案

【正确答案：B,C】

选项A，蔬菜批发零售环节免征增值税；选项D，从批发零售环节购入蔬菜取得普通发票的，不得抵扣进项税额；选项E，购入的饮料赠送客户，应视同销售计算增值税销项税额，其进项税额允许抵扣。

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