- 多选题下列各项中，使得企业利润表“所得税费用项目金额增加的有()。
- A 、因处置固定资产而转回递延所得税资产
- B 、因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
- C 、因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
- D 、确认当期的应交所得税
- E 、因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C，应贷记“所得税费用”，会减少所得税费用；选项E，应借记“资本公积”，不影响所得税费用。
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- A 、自创商誉
- B 、外购商誉的支出
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
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- B 、外购商誉的支出
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- E 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧
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- A 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得，按照销售地确定
- C 、提供劳务所得，按照所得支付地确定
- D 、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
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- A 、自创商誉
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- C 、以融资租赁方式租入的固定资产
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
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- 6 【单选题】下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。
- A 、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
- C 、提供劳务所得，按照所得支付地确定
- D 、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
- 7 【单选题】下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
- A 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- B 、销售货物所得，按照销售方所在地确定
- C 、提供劳务所得，按照所得支付地确定
- D 、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
- 8 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
- A 、业务招待费
- B 、为固定资产计提的未经核准的减值准备
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- E 、自创商誉计算的摊销费用
- 9 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
- A 、业务招待费
- B 、为固定资产计提的未经核准的减值准备
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- E 、自创商誉计算的摊销费用
- 10 【多选题】下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
- A 、业务招待费
- B 、为固定资产计提的未经核准的减值准备
- C 、以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
- D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
- E 、自创商誉计算的摊销费用
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- 某有线电视台2010年10月份收入情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，则该电视台当月应纳营业税为（）万元。
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