- 多选题在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有( )。
- A 、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行开发的无形资产,以研究阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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【正确答案:C,D】
选项A,外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B,自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前的发生的支出为计税基础。
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- 1 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
- A 、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 2 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,不正确的是()。
- A 、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,准予按照租赁期限均匀扣除
- B 、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除
- C 、企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
- D 、未经核定的准备金支出,不得扣除
- 3 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的有()。
- A 、固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
- B 、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
- C 、无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时,准予扣除
- 4 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )。
- A 、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 5 【判断题】企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时,需对资产损失进行认定,其中,对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的,其账面净值大于变卖价值的差额部分,依据拍卖证明,认定为资产损失。( )
- A 、对
- B 、错
- 6 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
- A 、逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构服务费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 7 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
- A 、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 8 【判断题】企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时,需对资产损失进行认定,其中,对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的,其账面净值大于变卖价值的差额部分,依据拍卖证明,认定为资产损失。()
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。
- A 、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 10 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有( )。
- A 、外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、自行开发的无形资产,以研究阶段至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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