- 不定项
题干:某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2015年8月,甲公司发生下列业务:(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元,一并开具普通发票。(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
题目:该企业当期应该缴纳的消费税是( )。 - A 、(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263万元
- B 、(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+15×(1+5%)×10×5%=1258.375万元
- C 、(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+22×10×5%=1261.5万元
- D 、(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+15×10×5%=1258万元
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核消费税应纳税额的计算。
选项A正确:应纳税额=含税销售额÷(1+增值税税率)×消费税税率;
应缴纳消费税=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+25×10×5%=1263(万元);
选项BCD错误。
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