- 不定项
题干：A有限责任公司(以下简称A公司)为一家从事医疗设备制造的增值税一般纳税企业。2012年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2012年度A公司发生如下经济业务;(1)经批准,A公司接受乙公司投入一批库存商品,并取得相关的增值税发票。合同约定的价值为500万元(与公允价值相符),增值税税额为85万元;同时A公司增加实收资本400万元,相关法律手续已办妥。(2)出售一项专利技术,售价30万元,款项存入银行,应缴纳营业税1.5万元。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额45万元,未计提减值准备。(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,A公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。(4)持有的一项固定资产因使用期满而报废,该项固定资产的原价为100万元,累计已计提折旧80万元,已计提减值准备12万元。在清理过程中,以银行存款支付清理费用2万元。残料变价收入为15万元,款项已收存银行。该事项不考虑相关税费因素。(5)从二级市场购入广源公司发行的债券2000张,每张面值100元,票面利率3%,每年1月1日支付上年度利息。购入时每张支付款项97元,另支付相关费用440元,划分为可供出售金融资产。购入债券时的市场利率为4%。(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。(7)除上述经济业务外,A公司当年实现营业收入8500万元,发生营业成本2200万元、营业税金及附加300万元、销售费用500万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费320万元。实际发生并计入当年利润总额的职工福利费370万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末提取法定盈余公积378.21万元,提取任意盈余公积189.11万元。(10)年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配-提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
题目：下列说法中正确的是( )。 - A 、业务(8)分录为:
借:所得税费用 1269.625
贷:应交税费-应交所得税 1 269.625
借:本年利润 1 269.625
贷:所得税费用 1 269.625 - B 、本年利润贷方余额为3 758.875万元
- C 、本年利润借方余额为3 758.875万元
- D 、结转本年利润分录为:
借:利润分配-未分配利润 3 758.875
贷:本年利润 3 758.875
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参考答案【正确答案：A,B】
业务(8)的会计分录:
借:所得税费用 1 269.625
贷:应交税费-应交所得税 1 269.625
借:本年利润 1 269.625
贷:所得税费用 1 269.625
本年利润=5 028.5-1 269.625=3 758.875(万元)
借:本年利润 3 758.875
贷:利润分配-未分配利润 3 758.875
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