- 综合题（主观）
题干：某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人,2012年经营情况如下:(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元,随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价);(2)将自产纺织品作为福利发给职工,成本5万元,无同类售价;(3)本年销售成本1500万元,购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元;(4)产品销售费用120万元,管理费用140万元。(成本利润率为10%,企业所得税税率为25%)
题目：计算该纺织厂全年应纳的增值税;
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参考答案应纳增值税单独核算的包装物销售收入是价外收入,应并人销售额征税。不含税销售额=5÷(1+17%)=4.27(万元)自产货物用于集体福利或个人消费,视同销售。本题中没有同类产品市价,需按组价计算。组成计税价格=5×(1+10%)=5.5(万元)销项税额=(2300+4.27+5.5)×17%=2309.77×17%=392.66(万元)进项税额=260(万元)应纳增值税=销项税额一进项税额=392.66-260=132.66(万元)
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