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  • 单选题 甲公司2024年度发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知，职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。甲公司计算2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计为（ ）万元。
  • A 、133
  • B 、123
  • C 、120
  • D 、118

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参考答案

【正确答案：D】

1.合理工资薪金据实扣除，实际发生额500，税前准予扣除500，无需纳税调整。

2.职工福利费限额扣除，税法扣除限额500×14%=70，实际发生额80，税前准予扣除70，纳税调增10。
3.职工教育经费限额扣除，税法扣除限额500×8%=40，实际发生额45，税前准予扣除40，纳税调增5。
4.工会经费限额扣除，税法扣除限额500×2%=10，实际发生额8，税前准予扣除8，无需纳税调整。
所以，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计数=70+8+40=118（万元）。

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