- 简答题 甲企业委托乙企业加工一批应交消费税的材料，该批材料收回后继续用于生产应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的消费税税率为10％。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下： （2）编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和材料入库有关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
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参考答案 本题考核增值税、消费税的计算及委托加工物资的核算。
（1）应支付的增值税税额=3150×17％=535.5（元）
应支付的消费税税额=（60000+60000×5％+3150）÷（1-10％）×10％=7350（元）
（2）有关会计分录如下
借：委托加工物资 60000
贷：原材料 60000
借：委托加工物资 3000
贷：材料成本差异 3000
借：委托加工物资 3150
应交税费——应交增值税（进项税额） 535.5
——应交消费税 7350
贷：银行存款 11035.5
借：委托加工物资 400
贷：银行存款 400
借：原材料 70000
贷：委托加工物资 66550（60000+3000+3150+400）
材料成本差异 3450
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- A 、100000
- B 、60000
- C 、117000
- D 、70200
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- A 、300 000
- B 、188 000
- C 、400 000
- D 、388 000
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- A 、300000
- B 、188000
- C 、400000
- D 、388000
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- A 、支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
- B 、乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
- C 、乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
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- A 、25 000
- B 、25 500
- C 、20 650
- D 、20 500
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- A 、支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
- B 、乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
- C 、乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
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- A 、受托方代扣代缴的消费税
- B 、支付的材料增值税
- C 、支付的物资加工费
- D 、支付的代销手续费
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