- 多选题针对被审计单位可能向没获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销，可能发生的错报，注册会计师实施的控制测试包括（ ）。
- A 、询问员工销售单的生成过程，检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据
- B 、检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求
- C 、对于系统外授权审批的销售单，检查是否经过适当批准
- D 、检查系统生成发票的逻辑
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参考答案【正确答案：A,B,C】
针对可能向没获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销可能发生的错报，内部控制测试程序：
询问员工销售单的生成过程，检查是否所有生成的销售单均有对应的客户订购单为依据；
检查系统中自动生成销售单的生成逻辑，是否确保满足了客户范围及其信用控制的要求；
对于系统外授权审批的销售单，检查是否经过适当批准。
针对商品发运可能未开具销售发票或已开出发票没有发运凭证的支持，内部控制测试程序： 检查系统生成发票的逻辑；检查例外报告及跟进情况。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】被审计单位将赊销比例由40%提高到80%，由此最可能导致应收账款的（ ）认定存在重大错报风险。
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- D 、准确性
- 2 【多选题】 针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- B 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- C 、事项或情况是否构成重大不确定性
- D 、财务报表中的相关披露是否充分
- 3 【多选题】 针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- B 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- C 、财务报表中的相关披露是否充分
- D 、这些事项或情况是否构成重大不确定性
- 4 【多选题】针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、这些事项或情况是否构成重大不确定性
- B 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- C 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- D 、财务报表中的相关披露是否充分
- 5 【多选题】针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（ ）。
- A 、这些事项或情况是否构成重大不确定性
- B 、注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序
- C 、在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当
- D 、财务报表中的相关披露是否充分
- 6 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 7 【单选题】针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。
- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
- D 、准确性
- 8 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 9 【单选题】针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。
- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
- D 、准确性
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