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参考答案
【正确答案：D】
2024年年末,投资性房地产的账面价值为3600万元,计税基础=3000 - 3000÷20×5=2250(万元),产生应纳税暂时性差异=3600-2250=1350(万元),2024年年末递延所得税负债余额=1350×25%=337.5(万元),选项A不当选。2024年递延所得税免费发生额=337.5-0=337.5(万元),应确认的递延所得税费用为337.5万元,选选项B不当选。2024年应交所得税=(税前会计利润3000-投资性房地产公允价值变动产生的应纳税暂时性差异1200-按税法规定的折旧3000÷20)×25%=412.5(万元),选项C不当选。2024年所得税费用=当期应交所得税412.5+递延所得税337.5=750(万元),选项D当选。
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