- 多选题在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有()。
- A 、企业当年购入并已开始计提折旧的固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，两者预计的使用年限相同
- B 、企业当期以免税吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额
- C 、企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
- D 、企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额
- E 、为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D,预收账款账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项E,预计负债账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列各项交易事项中，会影响发生当期损益的有( )。
- A 、接受非控股股东无偿的现金捐赠
- B 、资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动产生的利得
- C 、开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
- D 、在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失
- E 、以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
- 2 【多选题】企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计入当期损益的有()。
- A 、买入外汇
- B 、接受外币资本投资
- C 、外币计价的交易性金融资产公允价值变动
- D 、卖出外汇
- E 、外币计价的可供出售非货币性金融资产公允价值变动
- 3 【单选题】企业发生的下列交易或事项，不会引起当期“资本公积—股本溢价”发生变动的是（ ）。
- A 、根据股东大会决议，每2股股票缩为1股
- B 、以资本公积转增股本
- C 、授予员工股票期权，在等待期内确认相关费用
- D 、同一控制下企业合并中取得股权投资的入账价值大于所支付对价的账面价值
- 4 【多选题】下列交易或事项发生的交易费用的会计处理中，表述正确的有（ ）。
- A 、发行债券时支付的佣金及手续费直接计入当期损益
- B 、非同一控制企业合并支付的交易费用直接计入当期损益
- C 、同一控制企业合并发生的交易费用直接计入当期损益
- D 、发行普通股股票时支付的佣金及手续费直接计入当期损益
- 5 【多选题】企业发生的下列交易或事项中，可能对其他综合收益项目的发生额产生影响的有（ ）。
- A 、股份有限公司注销回购的库存股
- B 、处置采用权益法核算的长期股权投资
- C 、以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
- D 、确认换取职工提供服务的以权益结算的股份支付
- 6 【多选题】企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计入当期损益的有（）。
- A 、外币计价的可供出售非货币性金融资产发生的正常公允价值变动
- B 、接受外币资本性投资
- C 、外币计价的交易性金融资产公允价值变动
- D 、卖出外汇
- 7 【多选题】下列交易或事项在发生时可能会计入递延收益的有（）
- A 、2×16年3月8日，甲公司以低于成本购入价共计1000万元向职工出售住房100套，甲公司规定该部分职工在取得住房后必须在企业服务10年
- B 、2×16年9月4日，乙公司收到与购置环保设备相关的政府补助，乙公司采用总额法对收到的政府补助进行会计处理
- C 、2×16年7月1日，丙公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。具体为：客户从丙公司购买指定类型的新产品，同时可获赠一张A级保养卡，客户可凭卡在购买之日起1年内到甲公司的销售公司免费做一次A级保养，丙公司在当月共销售该类产品100台，款项全部收讫
- D 、2×16年，丁公司开展了一系列广告和业务宣传活动，共发生广告和业务宣传费3000万元。丁公司认为上述2×16年开展的广告和业务宣传活动的后续效果将至少持续至2×18年
- 8 【单选题】甲公司发生的下列交易或事项中，相关会计处理将影响发生当年净利润的是（）。
- A 、因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益
- B 、因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动
- C 、根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给职工的利润分享款
- D 、将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额
- 9 【单选题】企业发生的下列交易或事项中，不会引起当年度营业利润发生变动的是（ ）。 （按新教材修改）
- A 、对持有存货计提跌价准备
- B 、出售报废固定资产产生的净收益
- C 、持有的交易性金融资产公允价值上升
- D 、处罝某项联营企业投资产生投资损失
- 10 【单选题】甲公司发生的下列交易或事项中，相关会计处理将影响发生当年净利润的是（ ）。
- A 、因重新计算设定受益计划净负债产生的保险精算收益
- B 、因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动
- C 、根据确定的利润分享计划，基于当年度实现利润计算确定应支付给职工的利润分享款
- D 、将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额
热门试题换一换
- 下列各项中，适用于多数小型企业的标准组织结构模式的是（）。
- 品种法的特点包括（ ）。
- 下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的有()。
- 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。
- 乙公司是一家大型家电零售连锁企业，近年来开始将触角伸向上游环节。2009年收购了一家空调企业，对其进行全面重组，注入巨额资金用于改善该空调企业的研发能力，希望推出与竞争对手不同的产品。短短几年时间，该空调企业研发出了若干新产品，在市场竞争中遥遥领先于原有竞争对手。乙公司针对该空调企业的此种做法属于（ ）。
- 下列各项中，属于审计要素的是（ ）。
- 下列各项属于战略失效原因的有（ ）。
- 下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，不符合企业国有资产法律制度规定的有（ ）。
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