- 计算题
题干：位于上海的中国居民企业A（所得税税率为25%），从事跨国经营，一方面全球范围内配置资源，全球采购，另一方面会去境外投资，有来源于境外所得。A企业2018年具体业务如下：（1）向境外甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。（2）在乙国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，属于税收饶让国家，但因处在乙国税收减半优惠期而向乙国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。（3）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%，2018年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算请计算出合计数。
题目：计算A公司向境外甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税、城建税及附加。
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参考答案本题考核的知识点是境外所得税收管理。
应代扣代缴增值税＝（1000＋800＋5）÷（1＋6%）×6%＝102.17（万元）。
应代扣代缴城建税及附加：102.17×（7%+3%+2%）=12.26。
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