- 选择题2010年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为150万元，重估的公允价值为250万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2012年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
- A 、12
- B 、60
- C 、24
- D 、30
- E 、45
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参考答案【正确答案：B】
2012年12月31日，该固定资产的账面价值=250-(250÷5)×2=150（万元），计税基础=150-(150÷5)×2=90（万元），即应纳税暂时性差异的余额=150-90=60（万元）。
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- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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- C 、Ⅰ、Ⅱ
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