- 单选题某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，已按照规定缴纳营业税。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）万元。
- A 、22.56
- B 、25.6
- C 、28.2
- D 、35.2
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参考答案【正确答案：A】
本题第一个考核点在于城建税和教育费附加的计算依据，计算依据为纳税人除进口之外而实际缴纳的增值税税额280万元和租金收入应纳的营业税税额。本题第二个考核点在于城建税的税率和教育费附加的比率，应纳城建税和教育费附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(万元)。
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- A 、30.44
- B 、40.04
- C 、28.2
- D 、35.2
- 2 【单选题】某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税税额280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。
- A 、22.56万元
- B 、25.6万元
- C 、28.2万元
- D 、35.2万元
- 3 【单选题】某外贸公司（位于县城）2011年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.6
- D 、16.64
- 4 【综合题（主观）】 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款1000万元； （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； （4）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装饰材料价款为80万元； （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元（开具财政收据并上缴财政）；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；
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- 6 【综合题（主观）】 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款1000万元； （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； （4）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装饰材料价款为80万元； （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元（开具财政收据并上缴财政）；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （5）公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
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- B 、25.6
- C 、28.2
- D 、35.2
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- B 、25.6万元
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- B 、 25.6万元
- C 、 28.2万元
- D 、 35.2万元
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- A 、22.56万元
- B 、25.6万元
- C 、28.2万元
- D 、35.2万元
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