税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 某企业为增值税一般纳税人， 兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020 年7月该企业应纳增值税（    ）万元。
  • A 、83.04
  • B 、63.06
  • C 、63.94
  • D 、103.67

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参考答案

【正确答案：C】

当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税= （0. 9+8×13%）×1000÷（ 1000+1200） =0. 88 （万元） ；

当月应纳增值税税额= 1200×13%-700×13%-（0. 9+8×13%-0.88） =63. 94 （万元）。

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